Der Employee Retention Credit (ERC) kann für Arbeitgeber sehr vorteilhaft sein. Der ERC ist eine erstattungsfähige Steuergutschrift des Bundes, die Arbeitgeber dazu ermutigen soll, ihre Mitarbeiter während der COVID-19-Pandemie weiter zu beschäftigen. Außerdem gilt er nicht als Darlehen, das zurückgezahlt werden muss.
Kriterien für Mitarbeiterbindungsgutschriften
ERC ist derzeit für die Steuerjahre 2020 und 2021 verfügbar. Der ERC für 2020 beträgt 50 % der gezahlten Löhne bis zu 10.000 USD pro Arbeitnehmer für den Zeitraum zwischen dem 12. März 2020 und dem 31. Dezember 2020, wobei der Betrag auf 5.000 USD pro Arbeitnehmer begrenzt ist.
Der ERC für 2021 beträgt 70 % des gezahlten Lohns bis zu 10.000 USD pro Arbeitnehmer und Quartal für drei Quartale des Jahres 2021, wobei der Betrag auf 21.000 bis 28.000 USD pro Arbeitnehmer begrenzt ist.
Nur ein Unternehmen, das nach dem 16. Februar 2020 eröffnet wurde und einen Umsatz von weniger als 1.000.000 US-Dollar hat, kann für das vierte Quartal 2021 einen Antrag als Startup-Unternehmen in der Erholungsphase stellen.
Wenn Ihr Unternehmen unter der COVID-19-Pandemie gelitten hat und Sie als sich in der Erholung befindliches Start-up-Unternehmen gelten, könnten Sie pro Mitarbeiter eine Steuergutschrift zwischen 26.000 und 33.000 US-Dollar erhalten.
Das ERC soll Unternehmen dabei helfen, sich von dem durch die Pandemie verursachten wirtschaftlichen Abschwung zu erholen, Umsatzeinbußen auszugleichen und Mitarbeiter zu halten, während der Geschäftsbetrieb fortgeführt wird.
Obwohl das ERC-Programm 2021 offiziell endete, können Sie weiterhin Mittel erhalten. Nicht alle Unternehmen sind für ERC qualifiziert, aber einige der Unternehmen, die es sind, sind sich dessen nicht bewusst.
So kann sich Ihr Unternehmen qualifizieren
Ihr Unternehmen hat möglicherweise Anspruch auf ERC, wenn Sie aufgrund von COVID-19 einen Umsatzrückgang verzeichnet haben, z. B. einen erheblichen Rückgang der Bruttoeinnahmen im Jahr 2020 oder einen allgemeinen Rückgang der Bruttoeinnahmen im Jahr 2021.
Ihr Unternehmen kann sich auch qualifizieren, wenn Sie als Organisation in den USA tätig sind (unabhängig von der Größe). Dazu gehören gemeinnützige Organisationen, Hochschulen, Universitäten, Immobilien, Industrie, Bauwesen, Einzelhandel und Gastgewerbe.
Ihr Unternehmen kann auch dann in Betracht gezogen werden, wenn es von Regierungsbehörden zu einer vollständigen oder teilweisen Suspendierung gekommen ist, die Ihre Geschäftszeiten eingeschränkt haben, oder:
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- Teilweise oder vollständige Einstellung des Betriebs
- Schließen Sie Ihre Lieferkette oder Lieferanten
- Die Lieferung wichtiger Waren oder Materialien wurde gestoppt
- Reduziertes Leistungsangebot
- Die Belegschaft wurde so eingeschränkt, dass der Betrieb eingestellt werden musste
- Bestimmte Bereiche oder Abteilungen geschlossen
- Keine Besuche auf den Baustellen der Kunden mehr
- Reduzierter Betrieb durch Social Distancing
- Verlangsamte Arbeit, die von zu Hause aus nicht erledigt werden konnte.
Wenn die Regierung eine Einschränkung der Reisetätigkeit und der Gruppentreffen anordnet und dies zu Betriebseinschränkungen und einer „mehr als nur geringfügigen Beeinträchtigung“ des Geschäftsbetriebs (definiert als Beeinträchtigung von 10 % oder mehr pro Quartal) führt, haben Sie in diesem Quartal möglicherweise Anspruch auf ERC.
Für jedes Quartal, in dem Sie aufgrund staatlicher Eingriffe mindestens zwei Wochen lang vollständig oder teilweise gesperrt waren, haben Sie möglicherweise noch immer die Chance, sich für ERC zu qualifizieren.
Um im dritten oder vierten Quartal 2021 als Startup-Unternehmen in der Erholungsphase zu gelten, muss Ihr Unternehmen am oder nach dem 16. Februar 2020 eröffnet worden sein.
Darüber hinaus sollten Ihre jährlichen Bruttoeinnahmen in den Steuerjahren 2020 und 2021 1 Million US-Dollar nicht überschreiten.
Sie müssen außerdem mehr als einen W2-Mitarbeiter haben (ohne selbstständige Arbeitnehmer oder Familienmitglieder).
Denken Sie unbedingt daran, dass für den Erhalt des ERC ein qualifizierender Lohn erforderlich ist.
Dies bedeutet, dass der berücksichtigte Lohn Barzahlungen und einen Teil der vom Arbeitgeber übernommenen Gesundheitskosten umfasst.
Unternehmen, die Kredite im Rahmen des Paycheck Protection Program (PPP) erhalten haben, sind möglicherweise weiterhin für ERC berechtigt.
Die Höhe der Gutschrift richtet sich danach, ob ein Arbeitgeber im Jahr 2019 durchschnittlich mehr oder weniger als 100 bzw. 500 Vollzeitbeschäftigte beschäftigte.
Wenn die Zahl eines Arbeitgebers unter der Zielzahl liegt, wird die Gutschrift auf Grundlage der an alle Mitarbeiter gezahlten Löhne berechnet, unabhängig davon, ob sie im Kalenderquartal gearbeitet haben oder nicht.
Wenn der Arbeitgeber über mehr als die Zielzahl verfügte, ist die Gutschrift von den Löhnen abhängig, die den Mitarbeitern gezahlt wurden, die im Kalenderquartal nicht gearbeitet haben.
Im Jahr 2023 beantragen viele Unternehmen ERC, indem sie ihre Steuererklärungen ändern, da die IRS durchschnittlich vier bis zehn Monate braucht, um ERC-Anträge zu bearbeiten und Schecks zu verschicken.
Abschließend
Machen Sie sich keine Sorgen, wenn Sie während der Pandemie bereits PPP-Darlehen erhalten haben, denn es ist noch Zeit herauszufinden, ob Ihr Unternehmen Anspruch auf eine Mitarbeiterbindungsgutschrift hat.
